ยื่นภาษี ยังไง

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ยื่นภาษี

การวางแผน ยื่นภาษี หรือการเตรียมการเพื่อเสียภาษี หรือที่รู้เรียกกันว่า ยื่น ภาษี มือใหม่  ให้ถูกต้องและครบถ้วน รวมถึงใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีต่าง ๆ ที่กฎหมายกำหนดไว้ สำหรับมือใหม่ โดยเฉพาะมนุษย์เงินเดือนจบใหม่ ที่ต้องการวางแผนภาษีที่ดี ควรเริ่มต้นจากการทำความเข้าใจในรายละเอียดเกี่ยวกับภาษีเงินได้ และรู้จักใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์ทางภาษีให้คุ้มค่า สำหรับผู้ที่เพิ่งจะเริ่มต้นของการใช้ชีวิตการทำงาน และแน่นอนว่ายังไม่เคยมีประสบการณ์การยื่นแบบเพื่อจ่ายภาษีมาก่อน อาจจะไม่เข้าใจถึงลักษณะ และสิทธิประโยชน์จากการลดหย่อน

  • การ ยื่น ภาษี ยื่นเอกสารเพิ่มเติม คือ การที่บุคคลที่มีรายได้มากกว่า 10,000 บาทต่อเดือน ต้องยื่นแบบแสดงรายการเงินได้ปีละ 1 ครั้ง 
  • การเสียภาษี คือ ขั้นตอนหลังจากผู้ ยื่น ภาษีเรียบร้อยแล้ว จะเสียภาษีก็ต่อเมื่อ มีเงินได้หรือมีรายได้ถึงเกณฑ์ที่ต้องเสียภาษีเท่านั้น
ยื่นภาษี

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

  • แบบ ภ.ง.ด. 90 คือ ผู้ที่มีรายได้นอกเหนือจากเงินเดือนที่ได้รับ เช่น ค้าขายแบบบุคคลธรรมดา เงินปันผล หรืออื่น ๆ
  • แบบ ภ.ง.ด. 91 คือ ผู้ที่มีรายได้เป็นเงินเดือนโดยไม่มีรายได้เสริมจากแหล่งงาน หรือรายได้อื่น เช่น พนักงานบริษัทที่รับเงินค่าจ้างเพียงอย่างเดียว จะต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด. 91

ยื่นภาษีที่ไหนได้บ้าง

  • สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขาทุกแห่ง ยื่น ภาษี พิจารณากี่วัน
  • ไปรษณีย์ แบบลงทะเบียน เฉพาะผู้มีเงินได้ที่มีภูมิลำเนาอยู่ในกรุงเทพมหานคร 
  • ช่องทางออนไลน์ สามารถยื่นผ่านเว็บไซต์ของกรมสรรพากร

เอกสารที่ต้องเตรียมก่อนการยื่น ภาษี

  • หนังสือรับรองเงินเดือน (50 ทวิ) จากนายจ้าง ยื่น ภาษียื่นร่วม เป็นเอกสารที่ระบุว่าปีนั้นมีรายได้รวมเท่าไหร่ มีการหักชำระกองทุน หรือเงินทุนสำรองต่าง ๆ
  • รายการลดหย่อนภาษีที่รวบรวมไว้ตลอดทั้งปี ได้แก่ ค่าเลี้ยงดูบิดา มารดา, บุตร หรืออุปการะคนพิการ
  • เอกสารประกอบการลดหย่อยภาษีที่ เพื่อนำมาใช้ในการกรอกแบบฟอร์มยื่น ภาษี เช่น จำนวนเงินที่ซื้อกองทุน LTF/RMF  เบี้ยประกันชีวิต ค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้า หรือบริการ
ยื่นภาษี

ไม่ยื่นภาษีมีความผิด

  • การไม่ยื่น ภาษี หรือ เลี่ยงภาษีล้วนมีความผิด แต่บทลงโทษจะแตกต่างกันออกไปในแต่ละกรณี
  • กรณีที่ไม่จ่ายภาษีในเวลาที่กำหนด จะต้องเสียเงินเพิ่มอีก 1.5% ต่อเดือนจนถึงวันที่เสียภาษี
  • กรณีที่ตรวจสอบพบว่าไม่ได้ยื่น ภาษี หรือยื่นแสดงรายการไว้ แต่จ่ายภาษีขาดไป ต้องรับผิดชอบเงินส่วนที่หายไป และเสียเบี้ยปรับอีก 1 เท่า หรือ 2 เท่าของภาษีที่ต้องชำระ แล้วแต่กรณี
  • กรณีไม่ยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.90, 91 หรือ 94 ภายในกำหนดเวลา ต้องระวางโทษปรับทางอาญาไม่เกิน 2,000 บาท
  •  ถ้าจงใจให้ข้อความเท็จ ยื่น ภาษีพันทิป แสดงหลักฐานเท็จ หรือฉ้อโกง เพื่อเลี่ยงภาษี มีโทษจำคุก ตั้งแต่ 3 เดือนถึง 7 ปีและปรับตั้งแต่ 2,000 – 200,000 บาท
  • ถ้าเจตนาไม่ยื่นแบบแสดงรายการเพื่อเลี่ยงภาษี มีโทษปรับไม่เกิน 200,000 บาท หรือจำคุกไม่เกิน 1 ปี หรือทั้งปรับทั้งจำ

ยื่นภาษีใหม่ ระหว่างช่วงยื่นปกติ 

  • กรณียังไม่ได้จ่ายค่าภาษี
    • ถ้า ยื่น ภาษี ผ่านช่องทางอิล็กทรอนิกส์ เช่น ยื่น ภาษีผ่านเว็บไซต์ หรือแอพพลิเคชั่น สามารถเลือก ยกเลิกการยื่นแบบ เพื่อล้างข้อมูลที่เคยยื่นไว้แล้วกรอกข้อมูลใหม่ที่ถูกต้องตั้งแต่แรกก็ได้
    • ถ้ายืนกระดาษจะต้องใช้วิธียืนเพิ่มเติม โดยบนแบบฟอร์มต้องระบุด้วยว่า “ยื่นเพิ่มเต็ม” เพื่อป้องกันความสับสนกับ การยื่นปกติ
  • กรณีจ่ายค่าภาษีไปแล้วหรือได้เงินคืนภาษีมาแล้ว
    • กรณียื่น ภาษีผ่านช่องทางอิเล็กทรอนิกส์ เช่น ยื่น ภาษีผ่านเว็บไซต์ หรือแอพพลิเคชั่น สามารถเลือก ยื่นแบบเพิ่มเติม
    • โดยจะต้องกรอกข้อมูลการยื่น ภาษีใหม่ทั้งหมดอีกครั้ง และแก้ไขข้อมูลให้ถูกต้องเช่นกัน แต่ส่วนที่เพิ่มเติมขึ้นมา
    •  ต้องระบุเพิ่มเติไปว่าที่ยื่น ภาษีไปครั้งก่อนชำระภาษีไปแล้วกี่บาท
    • ได้เงินคืนภาษีไปแล้วกี่บาท เพื่อจะได้ค่านวณใหม่ว่าครั้งนี้ต้องจ่ายภาษีเพิ่ม หรือได้เงินคืนภาษีเพิ่มอีกกี่บาท หลังจากยื่นเพิ่มเติมแล้ว
  • กรณียื่นกระดาษจะต้องระบุบนแบบฟอร์มด้วยว่า ยื่นเพิ่มเติม เพื่อป้องกันความสับสนกับการ ยื่นปกติ
ยื่นภาษี

ยื่นใหม่ หลังจากพันช่วงเวลายื่นภาษีปกติไปแล้ว

  • ถ้าพันช่วงเวลายืน ภาษีไปแล้ว การยื่น ภาษีใหม่จะต้องยืนเพิ่มเติม แบบกระดาษเท่านั้น
  •  โดยการยืนเพิ่มเติมจะต้องระบุ ด้วยว่า ยื่นเพิ่มเดิม เพื่อป้องกันความสับสนกับการ ยื่นปกติ 
  • การยื่นเพิ่มเติม สามารถยื่นอีกกี่ครั้งก็ได้ภายใน 3 ปี นับจากวันสุดท้ายที่ครบกำหนดยื่น ภาษี

มีรายได้ แต่ไม่ ยื่นภาษี 

  • แม้ว่ากฎหมายจะบังคับให้ยื่น ภาษีเมื่อมีรายได้ แต่ถ้าเป็นกรณีต่อไปนี้ สามารถเลือกที่จะไม่ยื่น ภาษีก็ได้
  • มีรายได้จากเงินเดือนเพียงทางเดียว ตลอดทั้งปีไม่เกิน 120,000 บาท หรือตกเดือนละ 10,000 บาท  
  • รายได้ทางอื่นด้วยตลอดทั้งปีไม่เกิน 60,000  บาท  หรือเดือนละ 5,000  บาท 
  • สมรสตามกฎหมายแล้วและคุณทั้งคู่มีรายได้จากเงินเดือนเพียงทางเดียวรวมกันตลอดทั้งปีไม่เกิน 220,000  บาท  หรือตกเดือนละ 18,333.33  บาท 
  • สมรสตามกฎหมายแล้วและคุณทั้งคู่มีรายได้รวมกันตลอดทั้งปีไม่เกิน B120,000 หรือตกเดือนละ 10,000  บาท 
  • รายได้จากดอกเบี้ยธนาคาร, ดอกเบี้ยหุ้นกู้, ดอกเบี้ยพันธบัตร, ส่วนต่าง discount bond, กำไรจากการขาย ตราสารหนี้, เงินปันผลของบริษัทห้างร้าน แล้วปล่อยให้ภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายเป็นภาษีสุดท้ายไปเลย
  • เงินรายได้จาก เงินปันผลจากกองทุนรวม แล้วปล่อยให้ภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายเป็นภาษีสุดท้ายไปเลย
  • รายได้จาก กรขายอสังหริมทรัย์ที่ป็นมรดกหรือมีคนให้มา แล้วปล่อยให้ภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายเป็นภาษี
  • รายได้จาก การขายอสังหริมทรัพย์ที่ได้มาโดยทางอื่นที่ไม่ได้มุ่งหากำไร แล้วปล่อยให้ภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายเป็นภาษีสุดท้าย

อ่านบทความที่น่าสนใจเพิ่มเติมได้ที่